UMEIAC... Todavia Vigente

A los que participamos de la mano de Francisco Valle Guzmán en dar fundamentos al proyecto de la UMEIAC nos llena de satisfacción y orgullo aquel proyecto. Hoy día, después de casi ocho años, continua vigente y rinde frutos.

A tu memoria Paco Valle


"FIRMA DE CONVENIO DE COLABORACION IQM-
UNION MEXICANA DE EMPRENDEDORES INDIOS A.C.


Felipe Carrillo Puerto, 29 de enero.- Con el objetivo de estimular la participación de la mujer en el desarrollo de nuevas opciones productivas generadoras de empleos e ingresos, que integren de manera armónica, criterios ecológicos y ambientales, económicos, sociales y regulatorios; así como también fomentar la productividad y el cambio tecnológico en renglones productivos, el Instituto Quintanarroense de la Mujer suscribió un convenio de colaboración con la Unión Mexicana de Emprendedores Indios A.C."
http://www.unidaddelvocero.com/2007/Enero/noticias/tblnoticias/29.html

PREMISAS BASICAS QUE GENERAN RIQUEZA Y DESARROLLO EN LAS PERSONAS Y EN LOS PAISES.

1.- Lo ético como principio básico
2.- El orden y la limpieza
3.- La integridad
4.- La puntualidad
5.- La responsabilidad
6.- El deseo de superación.
7.- El respeto de las leyes y los reglamentos
8.- El respeto por el derecho de los demás
9.- Su amor al trabajo.
10.- Su esfuerzo por la economía y el acometimiento.

Fuente. Culler Rober, Derecho y economía, Fondo de Cultura Económica

CENTRO DE DESARROLLO DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA

En el CEDEMyPE puedes encontrar capacitación de primer nivel, (sus cursos los proporciona en su mayoría personal de NAFIN)

un ejemplo de los cursos que proporcionan esta en:

http://xqpierdedinero.wordpress.com/cedemype-centro-de-desarrollo-de-la-micro-y-pequena-empresa/


CEDEMyPE es parte de los servicios que proporciona la Del Gustavo A. Madero a la Micro y Pequeña Empresa

Se encuentra en Manizales # 715, Col Lindavista, CP 07300

(Manizales hace diagonal con Av Politécnico entre Plaza Lindavista y Antiguo cine Futurama, casi enfrente del Sears)

Del. Gustavo A. Madero, CD de México D.F.

Tel. 5118 2800 y 5118 2900, Atn. Lic. Martha Peinberth

Coordinadora capacitación

...hace aproximadamente dos años ingrese a un foro muy dinámico en México Legal, el tema era las tarjetas de crédito.

Este foro ya no existe y de la información que se tenía allí, desafortunadamente solo se encuentra disponible parcialmente. Sin embargo, la persona que tenga problemas de adeudos y desorganización financiera encontrará elementos suficientes en la información que se tiene para comprender su problema. Créanmelo, esta información es crucial para ellos.

Así como se ha logrado salvaguardar parte de las opiniones y recomendaciones de mucha gente valiosa creo que lo justo ahora es difundir este archivo, entre mas copias existan de él, mas segura estará la información.

Esta información jamás tendrá costo y este sitio podría ser el lugar ideal para compartirla a todo el que la necesite, por favor háganlo y compártanlo.

Saludos cordiales

En este sitio se encuentra el archivo en Excel del foro México Legal/tarjetas de crédito
O SIMPLEMENTE SOLICITALO A MI CORREO: conradoer@gmail.com

C, ESCALONA

ARRENDAMIENTO / ARRENDADOR

ARRENDAMIENTO / ARRENDADOR
Si eres arrendador de un bien inmueble te invito a revisar tus contratos.

Los contratos de arrendamiento que se adquieren en papelerías y los machotes que circulan en Internet tienen serias deficiencias. Incluso algunos tienen referencia a artículos que están derogados en el Código Civil Vigente para el Distrito Federal. No los uses.

Los Códigos Civiles del Estado de México y del Distrito Federal abordan de manera muy diferente el tema del arrendamiento inmobiliario.

No uses indistintamente documentos que fueron diseñados para ámbitos legales específicos.

Contacto: Conradoer@gmail.com.
Tel. 044 55 1730 1160,

Si requieres un contrato de arrendamiento te lo proporciono, (Si requieres especificaciones y modificaciones particulares en el documento tienen un costo accesible) SOLO PARA EL D.F. Y EDO. MEX.

Asesoría Fiscal Gratuita

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN - UNAM
La Universidad Nacional Autónoma de México a través de la Facultada de Contaduria y Administración ofrece el servicio de Asesoría Fiscal Gratuita de manera directa a los contribuyentes que asisten a los cubículos 32 y 33 del segundo piso del área de Posgrado de la Facultad de Contaduría y Administración, ubicado en el circuito exterior de Ciudad Universitaria, así como a los que solicitan telefónicamente al 55-50-79-98.

Los colaboradores de Asesoría Fiscal Gratuita, adicionalmente, participan en la contestación telefónica de las preguntas generadas tanto del programa de televisión “Fiscal.con”; como de las de radio del programa “Consultoría Fiscal Universitaria”, que por motivos de tiempo no son contestadas al aire.

Los servicios prestados tanto directamente a los contribuyentes como a través de los diferentes medios de comunicación, radican en proporcionar respuesta a las dudas que se les presentan en el desarrollo de sus actividades, o bien, al iniciar o pretender iniciar una actividad, y aún más, en aquellos casos en los cuales de manera esporádica llegan a ubicarse en algún supuesto en los que las diferentes leyes fiscales los obliga al cumplimiento de alguna obligación.

Este servicio es coordinado por la Maestra Martha Josefina Gómez Gutiérrez y la Coordinación Académica de la Dra. Ma. Antonieta Martín Granados.

http://www.fca.unam.mx/home/asesoriafiscal.php

CAPACITACIÓN EMPRESARIAL SIN COSTO

De:: Ma. de los Angeles Reyes Antonio <mangeles@ipn.mx>
Asunto: RE: INFORMACION
Fecha: lunes, 18 agosto, 2008, 10:24 am

Estimado Emprendedor:

El POLIEMPRENDE tiene como objetivo brindarte cursos y seminarios de capacitación de forma gratuita ya seas estudiante, egresado, docente o personal de apoyo del IPN, o externo al IPN pero que cuente con la idea de formar una empresa por lo que contamos con cuatro cursos básicos:

(cada curso tienen una duración de 30 hrs, se imparten en CIECAS, UPDCE y UPIICSA y se entrega una constancia de participación)

Plan de vida y Carrera Empresarial

Innovación y Desarrollo de Nuevos Productos

Elaboración de un Plan de Negocios Preliminar

Habilidades Gerenciales

Adicional a estos cursos también programamos Seminarios:

(Se imparte un tema una vez al mes)

Seminario de Propiedad Industrial

Seminario de Negocios (febrero a diciembre)

El Seminario de Negocios aunque ya inició te puedes incorporar, eso si ya no tendrías constancia de participación.

Toda la programación de nuestros cursos POLIEMPRENDE la puedes consultar en nuestra página web: www.updce.ipn.mx , aquí también puedes consultar el Reglamento de Capacitación.

Una vez recibida la capacitación, se pasa a una segunda etapa que es la de Preincubación y en la cual te brindan asesoría de segundo nivel, en esta etapa el responsable es el Lic. Francisco Melo, Tel. 57296000 ext. 57002

Sin más por el momento, recibe un cordial saludo.

A t e n t a m e n t e

Lic. Ma. de los Angeles Reyes Antonio

Unidad Politécnica para el Desarrollo y la

Competitividad Empresarial (UPDCE

Declararse en Quiebra…No es siempre la mejor opción

Publicado en

http://quepuedohacer.wordpress.com/category/finanzas/

Algunas personas han acudido a la ley de bancarrota o de quiebra como una manera de salir de deudas y a veces únicamente para quitarse de encima a los molestos e insistentes cobradores. Sin embargo el declararse en quiebra no es siempre la mejor opción. Veamos que mas podemos hacer antes de tomar esa decisión:
# Primero llama directamente al acreedor y explícale tu situación económica. Haz un arreglo de pago con la compañía pero no dejes que ellos te digan como o cuanto vas a pagar. Diles tú cuanto puedes pagarles y asegurate que sea una cantidad mínima asi no tienes problemas con los pagos que realmente tienes que hacer como tu hipoteca o el alquiler ademas de tu pagos de luz, la comida para tu familia y para ti, etc. Si piensas que vas a poder hacer el pago en un mes mejor pide que te esperen dos meses. Si lo haces antes de los dos meses mejor.
# Puedes solicitar dejar de hacer pagos por un tiempo o pagar únicamente los intereses. También puedes negociar un solo pago muy por debajo de la cantidad que realmente les debes y muchas veces te dicen que si.

# Si estas llamando directamente al acreedor para hacer algun arreglo siempre es bueno pedir hablar con un gerente o alguien que pueda tomar una decision de tu caso.
# Si solo quieres darte un tiempo para hacer algun pago puedes disputar la deuda por escrito y ellos deben de dejar de tratar de cobrar mientras que investigan la deuda.
# La ley federal prohibe que los cobradores te llamen al trabajo si tu empleador lo prohibe o que te llamen antes de las 8am o pasado las 9pm. Tambien prohibe que le digan a terceras personas sobre tu deuda a menos que sea tu abogado.
# Si tu único propósito es que te dejen de llamar o molestar lo que tienes que hacer es enviarles una carta certificada con aviso de retorno. Guarda el aviso de retorno pues esta es tu prueba de que la recibieron. Si despues de esto te siguen molestando habla con un abogado pues si éste les envía una carta es seguro que pararán esas llamadas o cartas de cobro. Recuerda que esto no hace que desaparezca la deuda sino es única y exclusivamente para que te dejen de llamar or mandar cartas.
# Finalmente recuerda que si te declaras en quiebra o bancarrota esto va a estar en tu historial crediticio por 10 años y esto hace muy difícil el que en un futuro puedas conseguir un préstamo de automovil o una casa. O si consigues un préstamo los intereses van a ser muy altos. También puede afectarte al tratar de conseguir trabajo pues algunos empleadores consultan tu historial crediticio.
# Por último puedes simplemente ignorar tus deudas sin embargo esto puede acarrear otra clases de problemas.

Si tienes algun comentario o pregunta acerca de éste artículo o estas enfrentando esta clase de problemas puedes escribirnos.


claudia (14:26:00) :

esto que comentas aplica en México?


CONTINUA...

Algunas de las cosas aplican y otras no. Por ejemplo no hay carcel por deuda y el que te demanden o quieran embargar no quiere decir que te pueden quitar todo pues hay algunas leyes que te protegen. Además para que te embarguen las cosas tarda muchos años pues es un procedimiento y un juicio a seguir.
Tambien tiene que ver cuando sacaste tu crédito pues hace como quince años no existían contratos crediticios que permitieran el embargo de tus pertenencias.
Segun tengo entendido en México no puedes declararte en bancarrota pero tampoco vayas a solicitar que te reestructuren tu deuda pues hay dos cosas que te pueden afectar:

1. Al reestructurar o llegar a un nuevo convenio de pago con tu deuda estarías admitiendo que les debes ese dinero. El que tu pidas que investiguen la cantidad que dicen que les adeudas puede aplazar el plazo del pago mientras consigues el dinero.

2. Al hacer un nuevo convenio tambien estas firmando nuevos papeles que pueden ser una forma de contrato que les permita a ellos enjuiciarte y tratar de embargarte tus bienes.

Te aconsejo que leas bien tu contrato y mira a cuánto pueden obligarte si no tienes el dinero. Además si consigues el dinero para pagarles siempre puedes negociar la deuda y terminar pagando menos.

Espero este mensaje te ayude pero si tienes más preguntas me avisas.

CONSOLIDACIÓN DE DEUDA

Este articulo forma parte del programa CERO ADEUDOS de Ricardo G. mayer, a la fecha están inscritos más de 400 participantes.
Si te interesa el programa ingresa a la pagina del Instituto de Finanzas Personales A.C.

Hay una alternativa abierta para aquellos que están al día con todas sus tarjetas y es llevar a cabo una consolidación de adeudos. Esto es el pedir un préstamo a un banco para pagar todas las tarjetas existentes y tener un solo adeudo con una tasa de interés mas razonable. BANORTE ofrece este servicio y estaba ofreciendo no solo consolidar todas las deudas cobrar alrededor de 25% anual sino también ofrecian un plazo de 4 meses en el cual no cobraban intereses lo que permite reducir sensiblemente la suerte principal adeudada si se aprietan el cinturón en sus gastos. Hay otros bancos que ofrecen esta alternativa... comparen.

Lamentablemente si no están al día con sus adeudos la posibilidad de consolidar a costo menor arriba mencionada no se va a dar.

Va a ser necesario el encarar directamente a los bancos y otros acreedores y tratar de re negociar las condiciones de nuestros adeudos. Hay bancos que ofrecen el congelar el monto, cobran intereses mas bajos y dar mensualidades fijas. Muchas veces se muestran renuentes y no ofrecen mejores condiciones a menos de que uno haya dejado de pagar por un par de meses. No hay que asustarse de los intereses moratorios, estos normalmente los condonan como parte de cualquier negociación.

Muchos de ustedes están sobre endeudados, esto quiere decir que su capacidad de pago no les permite pagar todos sus adeudos y mantener un patrón de consumo razonable e inclusive muy austero. Lamentablemente la única solución que hay es el dejar de pagar algunas de las tarjetas mientras uno liquida las que ha decidido son las más sensitivas. Sabemos que en el largo plazo acabaremos liquidando TODOS nuestros adeudos de una forma u otra.

Los siguientes son criterios para hacer el pago o liquidación total primero. Esta es una decisión individual.

*
Las deudas garantizadas con activos ej. Hipoteca o préstamo automotriz. Es fácil que lleguemos a perder el bien en cuestión.
*
Las deudas que tienen los intereses mas onerosos. Acabaremos mas rápido si pagamos las mas caras primero.
*
Montos mayores. Sabemos que los bancos difícilmente iniciarán un proceso legal si los montos son reducidos.
*
Deudas con carga moral. Ej : Le debemos a nuestro hermano y este anda en mala situación económica.

La presión de los bancos o agencias cobradoras no tardará y no va a ser sencillo ni agradable. Es muy importante no negarse al pago sino decir la verdad: Si quiero pagar pero de momento no cuento con los fondos suficientes.

Otro punto a mantener en mente es si las personas que están efectuando la cobranza hacen una oferta de reducción de adeudo o alargamiento del plazo de pago es importante que nos la hagan llegar por escrito antes de aceptarla.

Les recuerdo que no debemos utilizar las tarjetas de crédito hasta no haber reducido a cero nuestros adeudos.

Nuevamente me gustaría invitarles a visitar la página web del Instituto de Finanzas Personales ahí hay una sección dedicada al RETO CERO ADEUDOS . Ahí encontrarán elementos que les va a ser de utilidad y una muy visitada sección de artículos publicados donde encontrarán soluciones a diversos problemas relacionados con las Finanzas Personales.

Saludos,

Ricardo G. Mayer
Director General
IFIP
rgmayer@ekonom.com
www.ifip.com.mx

Evita costos ocultos en tu tarjeta de crédito...

Cómo evitar costos extras en tu tarjeta
Lee tu estado de cuenta y evita cargos escondidos
Fuente: Extensión Cooperativa de la Univ. de California /Pag: www.Univision.com

Los cambios de contrato de tu tarjeta de crédito pueden aumentarte mucho sus costos, evita que te agarren desprevenido.
Extensión Cooperativa de la Univ. de California
Fuente:
Cada día las compañías que otorgan tarjetas de crédito encuentran nuevas tácticas y estrategias para atraer a los consumidores. Leer la correspondencia que llega a tu buzón, aunque sea un poco tedioso, puede ser de gran utilidad ya que tu tarjeta puede hasta cambiar su tasa de interés con sólo una nota por escrito enviada por correo.
Es importante estar atento
Aunque creas que sabes bastante sobre el uso de una tarjeta de crédito, Karen Varcoe, especialista en asuntos del consumidor con Extensión Cooperativa de la Universidad de California, recomienda estar pendiente de los cambios que pueden hacer las compañías de crédito en las condiciones de contrato y los cargos extras que pueden cobrarte.
Cambios en la tasa de interés
• Vigila si hay cambios en las normas y tasas de interés. Generalmente son anunciadas en folletos o volantes que llegan en el mismo sobre que el estado de cuenta.
• Busca las palabras "Important Notice of Change in Terms", que significan "Aviso importante de cambio de términos".
• Muchas tarjetas ofrecen tentadoras tasas de interés temporales en letras muy grandes pero debes leer lo que está escrito en texto muy pequeño para enterarte cuál es la tasa que te cobrarán al terminar el período introductorio.
• Aún las tasas de interés fijas pueden cambiar. Las compañías emisoras de tarjetas de crédito pueden aumentar la tasa de interés anual (siglas APR) con dar sólo 15 días de aviso previo.
• Pregunta en tu banco si los aumentos en la tasa de interés dependen de otros factores además de la manera en que has hecho tus pagos.

Algunos bancos aumentarán marcadamente su tasa de interés solamente porque los cargos en tus otras tarjetas se acercan o llegan al límite de tu crédito.
Cargos extra por pagos tardíos
• Muchas tarjetas ahora requieren que el pago mensual llegue antes o en la fecha que se indica en el estado de cuenta. Si tu pago llega sólo uno o dos días tarde, te pueden cobrar una cuota de $25 a $29 por pago tardío.
• Intereses cargados por pago tardío: Aunque pagues todo tu saldo cada mes, puedes incurrir intereses si tu pago llega tarde.
• Aumento en tasa de interés por pago tardío: Si te atrasas en tu pago tan sólo un mes, puede aumentar la tasa de interés de tu tarjeta.

Esto generalmente está explicado en letras diminutas en el anuncio de oferta de una tarjeta, pero es fácil no darse cuenta si tal anuncio viene incluido en los folletos que te envían junto con tu estado de cuenta.

Aún las tasas de interés fijas pueden cambiar. Las compañías emisoras de tarjetas de crédito pueden aumentar la tasa de interés anual (siglas APR) con dar sólo 15 días de aviso previo.

VALORACIÓN DEL CONTROL INTERNO

NOTA: ESTA HERRAMIENTA ESTA DISEÑADA POR MODULOS Y
ÁREAS FUNCIONALES DE LA EMPRESA, SOLICITA LA
INFORMACIÓN COMPLETA EN conradoer@gmail.com

____________, S.A. DE C.V.
Evaluación del Control Interno
COMPRAS, COSTOS Y GASTOS
Preguntas Respuestas Comentarios acerca de todas las contestaciones negativas.
N/A SI NO Información adicional acerca de las contestaciones positivas.
COMPRAS, COSTOS Y GASTOS

1. ¿Se ha centralizado la función de compras en un departamento separado de los departamentos de contabilidad, de embarque y de recepción de mercancías?
2- ¿Hace este departamento todas las compras de:
2.1. ¿Materias Primas y refacciones?
2.2. Ver todos los contratos para la terminación de productos para otros fabricantes
2.3. ¿Abastecimientos?
2.4 ¿Activos fijos?
2.5. ¿Papelería y útiles de escritorio?
2.6 ¿Publicidad?
2.7 ¿Servicios?
2.8 ¿Pasajes del personal?
3. ¿Se hacen todas las compras sobre la base de requisiciones o solicitudes escritas, o en su caso mediante cédulas, programas, relaciones en órdenes de producción preparados por otros departamentos?
4. ¿En caso afirmativo se aprueban por escrito las peticiones de compra por empleados responsables de tales departamentos?
5. ¿Cuándo la contratación de servicios (teléfonos, publicidad, energía, agua, inspecciones y mantenimiento, etc.) se da la aprobación final por algún funcionario responsable?
6. ¿Aprueba el Consejo de Administración las erogaciones de importancia extraordinaria ya sea en cada caso concreto o por medio de partidas globales? Se envía el plan de adquisiciones de mobiliario y equipo, incluyendo dentro de este último el de transporte, a la Secretaría de la Presidencia?
7. ¿Se cerciora el departamento de compra de que los proveedores señalados específicamente por los que firman las requisiciones, son tan buenos o mejor es que otros abastecedores en lo que respecta a calidades, precios, fechas de entrega, etc.?
8. En las compras de importancia ¿se piden cotizaciones a dos o más proveedores?
9. ¿Se hacen por escrito las órdenes de compra a los proveedores, indicando calidades, precios, fechas de entrega, etc.?
10. ¿Se firman las órdenes de compra por personas autorizadas? ¿Por quién?
11. ¿Se requiere que las órdenes de compra que excedan de ciertos límites e importes sean aprobadas y firmadas por algún funcionario superior? Descríbase.
12. ¿Están prenumeradas por la imprenta las órdenes de compra? (¿En caso negativo cómo se controlan las formas en blanco?).
13. ¿Se mandan copias de las órdenes de compra a los departamentos de contabilidad y de recibo de mercancía?
14. ¿Las copias que se mandan al departamento de contabilidad muestran en todos los casos: cantidades, precios, condiciones, descuentos, etc.?
15. ¿Se notifica al departamento de personal encargado de las compras el recibo de materias primas, materiales, refacciones, etc., anotando en las notas de entrada si los efectos recibidos están o no completos y en buenas condiciones y, en su caso las reclamaciones que deban hacerse?
16. ¿Se usan notas de cargo para:
16.1 ¿Mercancías devueltas?
16.2 ¿Faltantes?
16.3 ¿Reclamaciones a los transportes?
17. ¿Que departamento o departamentos hacen tales notas de cargo?
18. ¿Se notifica a la contaduría y otros departamentos interesados (tales como el de facturación, almacenes, etc.) acerca de:
18.1 Embarques directos a los clientes.
18.2 ¿Embarques de los proveedores a otros fabricantes para terminar productos de la Compañía?
18.3 ¿Embarques que queden almacenados en bodegas de los proveedores o en almacenes generales de depósitos?
19. ¿Se lleva un registro adecuado de órdenes de compra no surtidas en totalidad por los proveedores? Descríbase.
20. ¿Se reciben todos los efectos comprados por un departamento de recepción de adquisiciones?
21. ¿Se inspeccionan en dicho departamento los efectos adquiridos para determinar la condición en que se reciben, se cuenta, se pesan o miden?.
22. ¿Se cotejan por el departamento de recibo las cantidades y descripciones de los efectos recibidos contra las órdenes de compra o contra los avisos o documentación que haga las veces de ésta?
23. ¿Si la contestación a la pregunta anterior es "No" cómo se notifica al departamento de recepciones que debe aceptar entregas de mercancías o efectos?
24. ¿Se usan notas de entrega?
25. ¿Se firman a mano y se fechan? ¿Están prenumerados por la imprenta y se controlan debidamente?
26.¿Si no se usan notas de entrega se llevan en su lugar algún registro de efectos recibidos? Descríbase la situación.
27. Se envían copias de las notas de entrada o de la documentación que haga sus veces:
27.1 ¿A los compradores?
27.2 ¿Al departamento de contabilidad directamente?
27.3 ¿A los encargados de llevar (Inventarios constantes) directamente?
28. ¿Conserva el departamento de recepciones un registro permanente y cronológico de todas las entradas?
29. Informa prontamente el departamento de recepción acerca de faltantes, rechazos, etc.
29.1 ¿A los compradores?
29.2 ¿A la contaduría?
30. ¿Se cancelan inmediatamente las órdenes de compra por motivo de reducción en la producción, cambios de proyectos, etc.?
31. Si se compran materiales en exceso a las cantidades normales de consumo, en previsión o una alza de precios, deben tales compras ser aprobadas en este aspecto específico por alguien distinto al comprador ordinario? ¿Por quién?.
32. ¿Hay controles adecuados para salvaguardar que se hagan compras excesivas?
33. ¿Se confronta la documentación de embarque contra la lista de empaque antes de aprobar el pago de fletes?.
34. ¿Existen controles adecuados para el recibo de efectos cuyas cantidades no pueden verificarse fácil y prontamente, como en el caso de piedra, carbón, chatarra y otros materiales a granel?
35. ¿Se controlan los gastos de los departamentos administrativos mediante el uso de presupuestos departamentales detallados?
36. ¿Evita el sistema en uso la posibilidad de que la mercancía recibida se incluya en los inventarios antes de registrar el pasivo correspondiente?
37. ¿Permiten los registros de compras u otros establecidos por la negociación fijar el monto del pasivo no incluido en el balance general, por concepto de facturas de compras, costos o gastos correspondientes al ejercicio, pero recibidas después de la clausura de libros?
38. ¿Existen controles adecuados para el registro del Impuesto al Valor Agregado?.
39. ¿Que funcionario revisa el Impuesto al Valor Agregado en cada factura de compras, costos o gastos?
40. ¿Permiten los registros fijos el pasivo no incluido en el balance general, por concepto del I.V.A. del ejercicio, por facturas recibidas después del balance?

C.ESCALONA

¿Es posible controlar el fraude en la empresa?

¿Es posible controlar el fraude en la empresa?

Si es posible, depende sin duda de muchos factores, algunos de los más importantes serían el énfasis en el control de sus activos, el ambiente de control de su empresa y la supervisión adecuada de sus operaciones.

A todo esto se le denomina Control Interno

Enfoque de la prevención de fraudes

El fraude puede existir en la presentación financiera o fraude por mala apropiación de los activos de la empresa.

¿Quién comete el fraude?

El fraude lo cometen en el 80% de los casos los empleados
En el 10% de los casos los proveedores
Y en el 10% de los casos los clientes

Áreas de alto riesgo o volatilidad de recursos
1.- Efectivo
2.- Inventarios
3.- Cuentas por cobrar

Condiciones del fraude

¿Qué motiva un fraude?
Siempre existe un motivo para que alguien se apropie de algo

Oportunidad
Si existe una oportunidad, alguien seguramente va a aprovecharla
(Esta variable es la única que se puede controlar razonablemente)

Falta de integridad
Falta de valores que impedirán que un individuo cometa fraude

Banderas rojas de fraude
• Negativas del personal de rotar funciones, tomar vacaciones, permanencia prolongada en el mismo puesto.
• Conductas inusuales.
• Quejas de clientes.
• Falta de documentos o registros.
• Inventarios obsoletos, inventarios perdidos.
• Cancelaciones de cuentas por cobrar.
• Partidas en conciliación sin investigar -Ajustes a cuentas periódicos.

Prevención del fraude

Presión en el trabajo: A la gente no le gusta fracasar. Los objetivos y metas establecidos por cada área deben ser reales, y por lo tanto alcanzables.

Presiones en situaciones particulares o personales del trabajador llevadas al entorno laboral.
Un individuo bajo presión tiende a realizar acciones que en situaciones normales no haría.

Control y monitoreo de operaciones

Los sistemas de control y monitoreo de operaciones permiten detectar en el análisis de datos posibles fraudes
Qué el personal conozca que se monitorea las operaciones constituye un factor psicológico para disminuir el riesgo de fraudes
Los procedimientos de control solo funcionan si el supervisor o gerente realizan su trabajo de supervisión.

Primera línea de supervisión

La gerencia operativa es la primera línea de supervisión, si la primera línea de supervisión no revisa, seguramente existe una oportunidad de fraude.

1) Si no existe la supervisión gerencial hay fraude, 2) La mejor revisión es la supervisión gerencial, 3) La mejor supervisión gerencial es la que esta documentada, 4) Si hay evidencia de supervisión el fraude es detectable.

Integridad institucional

Las políticas y procedimientos deben ser respetados desde la primera línea (dueños, accionistas, directores, gerentes)

Si la primera línea se maneja con honestidad su liderazgo se vera reflejado en las siguientes líneas de autoridad.

Áreas con mayor potencial de fraude

Efectivo y ventas por cobrar : ventas no registradas, apropiación de efectivo por falta de registro diario, autopréstamos, Devoluciones (teléfono, nombre o dirección falsa o entrega en domicilio diferente, falta de aprobación en las devoluciones)
Lapping (traslape) utilizar el dinero de para aplicar a la cuenta de otro.
Alteración de documentos, Ventas ficticias que generan comisiones, pago de comisiones duplicadas.
Fraudes con inventarios: Con mercancía dañada, canceladas y obsoletas.
Mermas, supervisar mermas y ajustes a inventarios.
Compras: Proveedores
• Compras deben ser centralizadas, gastos y costos autorizados por sucursales/ oportunidad de fraude.
• Faltantes en embarques. Abra todo-cuente todo

Empleados:
• Comprar y enviar a domicilio que no sea el de la tienda, Guías de embarque alteradas.
• Entregas de productos con características diferentes a las órdenes de compra.
• Fraudes con tarjetas de compra automática/ se deben monitorear.
• Compra de artículos que no son normales para el negocio.
• Volúmenes inusuales de insumos o productos.
• Sobornos, trato preferencial. Análisis de tendencias en precios de mercado/comparativo/considerar calidad.
• Conflicto de intereses. Negocios entre familiares o amigos que afectan a la empresa. Anales de información de la base de datos de proveedores y empleados.
Fraudes con pagos:
• Proveedores ficticios.
• Notas de crédito
• Duplicidad de pagos
• Pagos ficticios